第二篇 常见疑问
Q1：我是公司唯一股东，应该给自己开工资还是派分红？
至少要有一部分工资，理由有四个：
- CPP 累积：未来退休金的底（2025 年 65 岁起领最高约 $1,433/月，需要 39 年缴足 YMPE 以上工资才能达到最高额）
- RRSP 额度：T4 工资 × 18% = 当年 RRSP 额度（最高 $32,490）
- 房贷审批：银行只看 T4 收入，不看股息
- CCB：如果有 18 岁以下子女，工资降 AFNI 提升 CCB
至少工资：每年开 $60K-$80K 工资（满足 RRSP 满额 + CPP 满额），其余通过分红。
详见 ch04。
Q2：配偶不参与业务，能给她派股息吗？
TOSI 2018 改革后，需要满足”豁免条件”：
| 豁免方式 | 条件 |
|---|---|
| 65 岁退休豁免 | 主要股东 ≥ 65 岁，且配偶有任何关系（不限工作） |
| 实质参与豁免 | 配偶过去 5 年中任一年贡献 ≥ 20 小时/周 |
| 独立业务豁免 | 业务有大量非家庭员工 + 公司 ≥ 5 年 |
| 资本来源豁免 | 配偶用自己的钱投资 |
最常见的合规路径：让配偶真实参与一些工作（电话接听、记账、客户邮件回复）+ 保留 time sheet + 邮件证据。
不合规的做法：纯挂名 → CRA 审计可全额追回 + 罚款。
Q3：分红可以”任意分配”给不同股东吗？
严格说，按持股比例分配。但有”Discretionary Shares”机制：
- 设计股权时把不同股东放在不同类别（如配偶 B 类股、子女 C 类股）
- 每年董事会决议各类股的派发金额（可不等）
- 必须有 Family Trust 中介或直接持股的合理化
注意：必须配合 TOSI 豁免才有效。否则就算结构上合规，CRA 仍按 TOSI 把分红视为高收入方收入。
Q4：IPP 和 RRSP 应该选哪个？
取决于年龄 + 收入 + 公司能力：
| 你的情况 | 推荐 |
|---|---|
| 50 岁以下 + 公司净利 < $300K | RRSP（简单） |
| 50 岁以上 + 公司净利 > $300K | IPP（额度大 2-3 倍） |
| 50 岁以上 + 计划 5 年内出售公司 | IPP + 配合 LCGE 净化 |
| 50 岁以上 + 配偶也在公司 | 联合 IPP（额度翻倍） |
IPP 缺点： - 设立费 $2,500-$5,000 - 年度精算 $1,500-$2,500 - 灵活性低（不能像 RRSP 那样随时改供款）
详见 ch06。
Q5：PHSP 真的可以让医疗费免税吗？
可以，但有严格规则。
PHSP 的本质：把个人医疗费用转化为公司可抵扣支出。
合规条件： 1. 必须有真实的雇佣关系（员工或自雇关系） 2. 必须是合理的医疗 / 牙科 / 视光 / 处方药支出 3. 必须由第三方管理公司处理（如 Olympia、Costplus） 4. 第三方收取 5-10% 管理费 5. PHSP 名下账户记账，不能直接刷信用卡
适合谁： - 公司净利 > $100K - 家庭年度医疗支出 $3,000-$15,000（如牙科正畸、视光、按摩、注册护士） - 没有团体医疗保险或团体不够
不适合： - 业务刚起步、现金流紧张 - 公司已经有团体福利（重复浪费）
详见 ch06。
Q6：我可以”先工资后分红”两种都做吗？
可以，而且这是高级玩家的做法。
典型组合： | 项目 | 金额 | |——|——| | 工资 T4 | $80,000（达到 RRSP / CPP 满额）| | Eligible 分红 | $50,000（合格股息低税率）| | Non-Eligible 分红 | $40,000（视 RDTOH 余额）| | 个人总收入 | $170,000 |
优势： - 享受工资的 CPP / RRSP / CCB 三重利益 - 加入合格股息抵免（低于工资税率） - 调控 RDTOH / GRIP / LRIP 平衡
需要的支持：CPA 帮你做”年度组合优化测算”。
Q7：开多少工资能”最大化”RRSP 而不浪费？
RRSP 满额对应工资 = $32,490 / 18% = ~$180,572
实操： - 工资 < $180K：RRSP 额度按比例（如 $80K × 18% = $14,400） - 工资 = $180,572：RRSP 满额 $32,490 - 工资 > $180,572：超出部分浪费（RRSP 已满）
优化原则：工资 = “刚好填满 RRSP 满额”或”达到 CPP 满额（约 $73K）“——再多就让位给分红。