创业第一年：从注册到第一年报税的 SOP

注记

本章假设你已经读过 ch01 并决定注册 CCPC。如果你还在犹豫，请回到 ch01 的决策树。 本章不替代 CPA / 律师服务——它给你一份最低限度的认知准备，让你不在第一年踩到致命陷阱。

注记孟子·滕文公上：有恒产者有恒心

「有恒产者有恒心，无恒产者无恒心。」——《孟子·滕文公上》

孟子观察到：拥有稳定产业的人，才有稳定的心态；没有稳定产业的人，就没有稳定的心态。

注册公司不是为了「省税」，而是为了建立一个持久、独立、可控的资产载体。公司是你的「恒产」：它隔离商业诉讼风险，为家庭财富创造长期积累的容器，也是你退休时九个口袋的主要来源（ch16）。

本章要帮你在第一年就把这个「恒产」的基因配置正确。

2.1 注册前的 12 个决策

注册公司不是去 BC Registry 填表那 30 分钟——是注册前 12 个决策构成了你公司未来 10 年的”基因”。

决策 选项 我的建议
联邦 vs 省级注册 联邦（CBCA）/ 省级（如 BCBCA） 多省经营 → 联邦；单省 → 省级足够
公司名 vs 数字名 名字（如 “ABC Consulting Ltd.”）/ 数字（如 “1234567 BC Ltd.”） 起步 / 不想曝光 → 数字名（$30 vs $300）
股东结构 个人 / 配偶 / Family Trust 详见 ch02
股份种类 单一普通股 / 多种类股（freeze 用） 长期看用多种类股（A/B/C/D 类）
董事人数 1 人 / 多人 1 人最简单，3 人有法律责任分散
注册办公地址 自家 / 律师事务所 律师事务所更专业（约 $200/年）
财政年度截止日 12 月底 / 其他月份 错峰建议 6 月或 8 月（避免 12 月底 CPA 拥堵）
HST/GST 号 立即 / 年销售 $3 万后 业务对公 → 立即；对个人 → 等触发
WSB / WCB 立即 / 雇佣员工后 雇人前必须有
PD7A 工资源泉扣缴 立即 / 给自己开工资时 计划开工资 → 注册
银行账户 大行（RBC/TD/CIBC/BMO/Scotia）/ Wealthsimple Cash 大行（贷款 + 服务），不推荐 Wealthsimple 用于公司账户
公司印章 / Minute Book 律师设立 / 自办 必须找律师设立 Minute Book——这是法律存在的证据
警告最常见的注册错误

单一普通股结构是新手最爱选的——简单。但 5 年后你想做 Estate Freeze（ch13），会发现必须先重组股权（律师费 $5,000-$15,000）。 从一开始就用多种类股（A/B/C/D/E 各 100 股）——增加约 $500 律师费，避免未来重组成本。

2.2 第一周必做（公司注册成功后）

flowchart TD
    A[BC Registry<br/>注册成功] --> B[向 CRA 申请<br/>BN + GST/HST + 工资]
    B --> C[开商业<br/>银行账户]
    C --> D[设立<br/>Minute Book]
    D --> E[购买商业责任保险<br/>Commercial Liability]
    E --> F[设立会计软件<br/>QuickBooks/Xero]
    F --> G[打印业务执照<br/>挂在办公地]

    style A fill:#FFF8E1,stroke:#EF9F27
    style B fill:#EBF7F3,stroke:#1D9E75
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    style D fill:#FFEBEE,stroke:#E24B4A
    style E fill:#FFF3E0,stroke:#EF9F27
    style F fill:#EAF4FB,stroke:#2E5D8A
图 2.1: 公司注册成功第一周必做清单

关键时间表： - 第 1 天：BC Registry / CBCA 注册 - 第 2-3 天：向 CRA 申请 BN（Business Number），同时申请 GST/HST + Payroll 子账户 - 第 4-7 天：开银行账户、找律师设立 Minute Book、买商业责任保险

2.3 Bookkeeping 的最低门槛

新公司最常见的”省钱”错误：自己用 Excel 记账，年末扔给 CPA 整理。

真实成本对比：

方案 月成本 年报税成本 总年成本 准确度
自己 Excel $0 $4,000-$8,000（CPA 加倍收费） $4,000-$8,000 低
QuickBooks DIY $30 $2,500-$4,000 $2,860-$4,360 中
QuickBooks + 月度 Bookkeeper $200-$400 $1,500-$2,500 $3,900-$7,300 高
完全外包 Cloud Accountant $500-$1,000 包含 $6,000-$12,000 极高

推荐起步配置（年净利 $10万-$50万）：QuickBooks Online + 月度 Bookkeeper（$300/月）+ 年度 CPA T2 ($2,500)。

关键准则：每月对账一次，不要积压——三个月不对账，等于失去对生意的财务感知。

2.4 第一年关键税务时间点

时间 任务 备注
公司开业第 1 天 注册 BN 拖延 = 错过费用记录
每月 15 日 上月工资 PD7A 缴款 罚款重
每季度 / 每月 GST/HST 申报（HST > $30K/年开始） 按申报频率
财年结束后 3 个月 公司税款支付截止（合格 CCPC 享 SBD 时为 3 个月；其他公司 2 个月） 这是付钱截止，不是申报截止
财年结束后 6 个月 T2 申报表提交截止 CRA 法定申报期限；多数 CPA 仍建议提早到 2-3 个月内完成以避免现金流意外
2 月 28 日前 发 T4 / T5 给员工和股东 给自己也要发
3 月 31 日前 T5018（建筑业）/ T5008 申报 部分行业
4 月 30 日 老板个人税申报 + 缴税截止（拿 T4 工资 / 分红的注册公司股东属于普通申报人） 仅当老板同时有 self-employed 副业（如未注册公司的兼职咨询）时，申报截止才延至 6 月 15 日；缴税截止永远是 4 月 30 日
警告第一年最常被罚款的三件事
  1. GST/HST 申报漏掉：年销售 > $30K 当年必须注册，许多人拖到第二年
  2. PD7A 工资税缴款迟交：罚款 3-10%（这是最常被罚的项目）
  3. T2 报税迟交：每个月 1% + 5% 起步罚款

2.5 第一年常见的”灰色”陷阱

陷阱一：把所有花费都”打到公司”

问题：餐饮、汽油、手机、旅游——只要刷公司卡就能抵扣？ 真相：CRA 审计时逐项核查”业务相关性”。被剔除的费用 = 公司被加税 + 你被加 Shareholder Benefit。

陷阱二：长期”借”公司钱不还

问题：老板每月从公司账户转 $5,000”自用”，记为”股东借款”。 真相：股东借款必须在本财年结束后 12 个月内还清，否则 CRA 视为分红 / 工资（ITA 15(2)）。利息也必须按 prescribed rate（CRA 季度公布）。

陷阱三：配偶 / 子女”挂名”领工资

问题：让没参与业务的配偶领 $30,000 工资节税。 真相：必须证明工作实质（time sheet、邮件、产出）—— CRA 审计可全额追回 + 罚款。

陷阱四：第一辆”公司车”

问题：注册公司第一年立刻买一辆 G-Wagon 挂在公司名下。 真相： - 豪华车 CCA 上限：2024 年 $37,000、2025 年 $38,000（自 2019 年起每年调整；以 CRA 当年公告为准）——超出部分永远无法计提折旧 - 个人使用部分（约 80%）必须按 Shareholder Benefit 计入 - CRA 审计这类操作的频率极高

陷阱五：公司没保险

问题：以为有限责任公司”自动有保护”，不买商业保险。 真相： - 公司有限责任不保护针对你个人提起的诉讼（产品责任、专业过失） - 一次诉讼 = 公司清算 - 必须有 Commercial General Liability + Errors & Omissions 双层保险

2.6 第一年的”现金流陷阱”

新公司最容易死在”应付税款”上—— - 营业第 8 个月：账户有 $100,000，老板觉得”赚到了” - 财年结束：T2 公司税 $15,000 + GST 应缴 $20,000 + 老板个人税 $25,000 - 突然发现要交 $60,000，账户里只剩 $20,000

强制规则： - 每月把营业收入的 25%-30% 划到独立的”税款账户”（HISA） - 不动用这个账户，直到税务季实际支付 - 如果财年末发现税款准备超额 → 退回主账户，可以投资

2.7 注册第一年的”梦之队”启动序列

flowchart LR
    A[注册前] --> B[公司律师<br/>注册 + Minute Book]
    B --> C[业务开始<br/>第 1 月]
    C --> D[CPA<br/>选 + 启动]
    D --> E[第 3-6 月<br/>业务稳定]
    E --> F[商业银行<br/>客户经理]
    F --> G[第 6-12 月<br/>盈利稳定]
    G --> H[持牌保险顾问<br/>评估保障]

    style B fill:#FFEBEE,stroke:#E24B4A
    style D fill:#FFEBEE,stroke:#E24B4A
    style F fill:#EBF7F3,stroke:#1D9E75
    style H fill:#EBF7F3,stroke:#1D9E75
图 2.2: 第一年梦之队启动序列：按时间顺序与触发条件

优先级总结： - 第 0 个月（注册前）：必须有公司律师 - 第 1 个月（注册后）：必须有 CPA - 第 6 个月：商业银行专属客户经理 - 第 12 个月：持牌保险顾问

2.8 第一年”最值得做”的 5 件事

提示新公司主第一年价值最高的 5 件事
  1. 第一天就开始 Bookkeeping——不要等到年底
  2. 每月划 25-30% 收入到税款账户——避免现金流崩溃
  3. 第一年就办公司信用卡（Visa Business / Amex Business）——建立公司信用 + 简化记账
  4. 注册第一天就立公司遗嘱（Shareholders’ Agreement）——万一你出事，公司不会瘫痪
  5. 每季度看一次损益表——很多老板第一年根本不知道公司是否赚钱

本章要点

  • 注册前必须完成 12 个核心决策，特别是股份种类（多种类股是未来 Freeze 的前提）
  • 第一周必做：BN + GST/HST + Payroll 注册、银行账户、Minute Book、商业责任保险
  • Bookkeeping 不要 DIY——QuickBooks + 月度 Bookkeeper 是最低门槛
  • 第一年关键税务时间点：每月 PD7A、季度 / 月 GST、财年后 2 个月内 T2、2 月底 T4/T5
  • 五大灰色陷阱：滥用费用 / 股东借款不还 / 挂名工资 / 公司豪车 / 没商业保险
  • 强制规则：每月划 25-30% 收入到独立税款账户
  • 梦之队启动序列：律师（0 月）→ CPA（1 月）→ 银行（6 月）→ 保险（12 月）
注意行动清单