术语表
按字母顺序排列。中文术语按拼音排列。每条尽量给出”一句话定义 + 关键数字 / 引用法条”。
A
AAII（Adjusted Aggregate Investment Income，调整后总投资收入） CCPC 的被动投资收入计算口径，超过 $50,000 触发 SBD Grind。
ABIL（Allowable Business Investment Loss） 小企业投资亏损的特殊抵扣，50% 可抵扣其他收入（不限资本利得）。
Active Business Income（主动业务收入） 公司从主动经营获得的收入，享受 SBD 低税率（13%）。区别于”被动收入”。
ACB（Adjusted Cost Basis） 股票 / 资产的调整成本基础。资本利得 = 卖出价 - ACB。
AMT（Alternative Minimum Tax） 对高收入但低应税的纳税人额外征税的机制。LCGE 使用者要注意。
B
BN（Business Number） 公司在 CRA 的统一识别号，下含 GST/HST、Payroll、Corporate Income Tax 等子账户。
BCA（Business Corporations Act） 省级公司法（如 BC 省 BCBCA、安省 OBCA）。
Bumping 重组中 Cost Base 调整技术，用于 ACB 优化。
C
Capital Dividend（资本红利） 从 CDA 派出的免税分红——加拿大税法的”圣杯”之一。
CBCA（Canada Business Corporations Act） 联邦公司法。
CCA（Capital Cost Allowance） 加拿大版折旧。每类资产有不同 CCA 类（如建筑物 4%、车辆 30%、电脑 55%）。
CCPC（Canadian-Controlled Private Corporation） 加拿大控股私人公司——卷二的核心实体。
CDA（Capital Dividend Account） 资本红利账户，免税派发通道。详见 ch11。
CFR（Compliance / Filing Requirements） 合规与申报要求。
Class A/B/C/D/E Shares（A/B/C/D/E 类股） 多种类股权设计，用于股息分配灵活性 + Estate Freeze 准备。
Common Shares（普通股） 有投票权 + 增值权 + 分红权的基础股。
Corporate Class Funds（公司类基金） 特殊基金结构，内部转换不触发应税事件。
CGT / Capital Gains Tax 资本利得税。2024 改革：50% 纳入率，超 $25 万部分 66.67%。
CWL（Corporate Whole Life Insurance） 公司持有的终身寿险，用于 CDA + 资产保护 + 传承。
D
DBO（Disability Buy-Out Insurance） 失能合伙人股权回购保险。
Deemed Disposition（视同处置） 死亡、移居、转让时视为按市价”出售”，触发应税。
Discretionary Shares（裁量权股） 派发分红时金额可由董事会决定的股份类别。
Dividend Refund（股息退税） 派发 Non-Eligible 分红时从 RDTOH 退回的金额。
E
Eligible Dividend（合格分红） 从 GRIP 派出的高税率分红，享受 Eligible Dividend Tax Credit。
ERDTOH（Eligible Refundable Dividend Tax On Hand） 合格分红退税账户。
Estate Freeze（资产冻结） 把未来公司增值锁定给下一代的核心传承策略。详见 ch15。
Earnout（业绩对赌） 公司出售时部分价款基于未来业绩支付。
F
Family Trust（家庭信托） 家庭成员作为受益人的信托，用于资产保护 + 收入拆分。
FAPI（Foreign Accrual Property Income） 受控外国公司的被动收入，特殊征税。
Freeze（冻结，Estate Freeze 的简称） 见 Estate Freeze。
G
GAAR（General Anti-Avoidance Rule） 一般反避税规则——如果纯为节税 + 无商业目的，CRA 可撤销结构。
GRIP（General Rate Income Pool） 高税率交完税的钱，可派 Eligible Dividend。
GST/HST（Goods and Services Tax / Harmonized Sales Tax） 加拿大消费税。年营业额 > $30K 必须注册。
H
HoldCo（Holding Company，控股公司） 持有 OpCo 股权的公司，用于隔离 + 投资 + 防御。
I
Income Splitting（收入拆分） 将收入分配给低税率家庭成员降低家庭整体税负。受 TOSI 限制。
IFA（Immediate Financing Arrangement，立即融资安排） 购买永久寿险后用保单作抵押向银行融资的策略，CWL 杠杆版本。
Inter-Corporate Dividend（公司间分红） OpCo → HoldCo 之间免税派分红的机制。
IPP（Individual Pension Plan） 个人养老金计划，企业主专属高额退休工具。
ITA（Income Tax Act） 加拿大《所得税法》——所有税务策略的法律来源。
J
JLTD（Joint Last To Die Insurance） 双人最后死亡保险——夫妻两人都去世后才赔付，适合 Estate Liquidity。
L
LCGE（Lifetime Capital Gains Exemption） 终身资本利得免税额。2025 年额度 $1,250,000（2024 年 6 月 25 日改革后；改革前为 $1,016,836 指数化）。
LIRA（Locked-In Retirement Account） 锁定退休账户。
LRIP（Low Rate Income Pool） 低税率交完税的钱，只能派 Non-Eligible Dividend。
M
Management Fee（管理费） 公司间收取的服务费——必须有合理商业理由。
Minute Book（公司会议记录册） 公司法律存在的证据，记录决议、股权变更、董事会决议等。
N
NERDTOH（Non-Eligible Refundable Dividend Tax On Hand） 非合格分红退税账户。
Non-Eligible Dividend（非合格分红） 从 LRIP 派出的分红，税率高于合格分红。
O
OpCo（Operating Company，运营公司） 直接经营业务的公司，区别于 HoldCo。
P
Passive Income（被动收入） 利息、租金、股息等”非主动经营”收入。
Part I Tax（第一部分税） 公司常规所得税（主动业务收入 / 被动收入分别税率）。
Part III Tax（第三部分税） 错误派 CDA Dividend 的惩罚性税，60%。
PHSP（Private Health Services Plan） 私人医疗服务计划，把医疗费转化为公司可抵扣支出。
PSB（Personal Services Business，个人服务业务） “伪员工”陷阱——失去 SBD，公司税率 44.5%。
Purification（净化） 把 OpCo 内的被动资产剥离，恢复 QSBC 资格。
Q
QSBC（Qualified Small Business Corporation） 合格小企业公司——满足条件可使用 LCGE。
R
RDTOH（Refundable Dividend Tax On Hand） 被动投资交的退税账户，派分红时可退回。
Rollover（结转 / 转出） Section 85 等条款下的免税资产转移。
S
SBD（Small Business Deduction） 小企业扣除，让 CCPC 的前 $50 万主动业务收入享受 13% 低税率。
SBD Grind 被动投资超 $50K 触发 SBD 限额扣减的机制。
Section 85 Rollover 个人 → 公司 / 公司 → 公司的免税资产转移机制。
Section 86 Rollover 直接换股的免税重组机制。
Shareholder Benefit（股东利益） 公司给股东的”个人好处”，ITA 15(1)，视为应税。
Shareholders’ Agreement（股东协议） 约定股东权利、义务、转让、争议解决的法律文件。
Stop-Loss Rules（止损规则） 反避税条款，限制特定情况下的损失扣除。
T
T2（Corporation Income Tax Return） 公司所得税申报表。
TOSI（Tax on Split Income） 分摊收入税，2018 改革后限制了配偶 / 子女分红。
Trust（信托） 法律结构，trustee 为受益人持有资产。
U
UHT（Underused Housing Tax） 未充分使用住房税，公司持有住宅需每年申报。
W
Wasting Freeze（消耗型冻结） Estate Freeze 后，逐步赎回老股的策略。
Winding Up（清算） 公司终止运营 + 分配资产 + 注销的过程。